税务会计 理论、方法与实务 第2版

第一章 税务会计理论 1

第一节 现代会计与税收的辩证关系 1

第二节 税务会计的概念结构 7

第三节 税务会计的目标、前提假设与原则 14

第四节 会计要素在税务会计中的确认、计量方法 17

第五节 税务会计科目及其应用 20

第六节 税务会计模式及其选择 22

本章小结 25

思考与练习 25

第二章 税收制度基础 26

第一节 税收制度及税制要素分析 26

第二节 税收征管制度与征管模式 30

第三节 纳税人的权力、义务与法律责任 37

本章小结 44

思考与练习 44

第三章 增值税会计 45

第一节 增值税概述 45

第二节 增值税的计算与申报 51

第三节 增值税的会计处理 64

第四节 增值税扩围改革 82

第五节 增值税会计模式的评价与改进 86

本章小结 88

思考与练习 89

第四章 消费税会计 91

第一节 消费税概述 91

第二节 消费税的计算与申报 94

第三节 消费税的会计处理 98

本章小结 105

思考与练习 105

第五章 营业税会计 107

第一节 营业税概述 107

第二节 营业税的计算与申报 115

第三节 营业税的会计处理 125

本章小结 129

思考与练习 130

第六章 关税与出口退税会计 131

第一节 关税概述 131

第二节 关税的计算与申报 133

第三节 关税的会计处理 138

第四节 出口货物退免税的会计处理 141

本章小结 147

思考与练习 147

第七章 企业所得税会计 149

第一节 企业所得税概述 149

第二节 企业所得税的计算与申报 157

第三节 企业重组的所得税处理 194

第四节 企业清算的税务处理 215

第五节 特别纳税调整 217

第六节 企业所得税的会计处理 222

第七节 企业所得税会计模式评论 250

本章小结 260

思考与练习 260

第八章 个人所得税会计 263

第一节 个人所得税概述 263

第二节 个人所得税的计算与申报 267

第三节 个人所得税的会计处理 281

本章小结 285

思考与练习 285

第九章 其他税种会计 287

第一节 城建税及教育费附加的会计处理 287

第二节 印花税的会计处理 291

第三节 契税的会计处理 298

第四节 资源税的会计处理 302

第五节 土地增值税的会计处理 310

第六节 城镇土地使用税的会计处理 319

第七节 房产税的会计处理 323

第八节 车船税的会计处理 330

第九节 烟叶税的会计处理 335

本章小结 338

思考与练习 338

第十章 税务会计特殊业务 340

第一节 补充保险费的会计与税务处理 340

第二节 减值准备的会计与税务处理 342

第三节 金融资产的会计与税务处理 344

第四节 股票期权的会计与税务处理 347

第五节 研发费用的会计与税务处理 351

第六节 非资产负债表日后事项的会计与税务处理 352

第七节 房地产企业预售房款的会计与税务处理 355

第八节 权益法下长期股权投资的会计与税务处理 358

第九节 债务重组的会计与税务处理 362

第十节 企业合并的会计与税务处理 366

第十一节 股份支付的会计与税务处理 370

第十二节 投资性房地产的会计与税务处理 374

第十三节 融资租赁的会计与税务处理 377

第十四节 非货币性资产交换的会计与税务处理 379

第十五节 税收返还的会计与税务处理 382

本章小结 384

思考与练习 384

第十一章 涉税账务调整 386

第一节 涉税账务调整的意义与原则 386

第二节 涉税账务调整的方法与技巧 387

第三节 汇算清缴中的涉税账务调整 390

第四节 税务稽查补税与账务调整 394

本章小结 396

思考与练习 396

第十二章 税务会计信息披露 397

第一节 税务会计信息披露基础 397

第二节 税务会计信息披露现状分析 399

第三节 税务会计信息披露的国际借鉴 402

第四节 税务会计信息披露体系的构建 406

第五节 分步实施：税务会计信息披露在中国的改革 417

本章小结 419

思考与练习 419

附录1 永久性差异项目一览表 420

附录2 暂时性差异一览表 422

习题参考答案 425

参考文献 434