- 作 者：廖益新主编
- 出 版 社：北京：高等教育出版社
- 出版年份：2008
- ISBN：7040221136
- 标注页数：383 页
- PDF页数：402 页
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第一章 绪论 1
第一节 国际税收关系和国际税法的概念 1
第二节 国际税法的历史发展 14
第三节 国际税法的宗旨和原则 18
第四节 国际税法与国际税法学 21
第二章 税收管辖权 25
第一节 税收管辖权概述 25
第二节 居民税收管辖权 29
第三节 所得来源地税收管辖权 37
第三章 国际重复征税 43
第一节 国际重复征税产生的原因 43
第二节 国际重复征税的概念和范围 45
第三节 国际重复征税的危害及其消除方法 49
第四章 国际税收协定 60
第一节 国际税收协定概述 60
第二节 双重征税协定的主要内容 68
第三节 双重征税协定与缔约国国内税法的关系 75
第四节 双重征税协定的解释规则 77
第五章 对非居民来源于中国境内的营业所得的课税 85
第一节 对非居民营业所得课税的国内法规则 85
第二节 双重征税协定对非居民营业所得课税的协调 96
第三节 常设机构利润的确定和计算方法 108
第四节 常设机构原则的例外——对国际运输利润的征税协调 116
第六章 对非居民个人来源于中国境内的劳务所得的课税 121
第一节 对非居民个人劳务所得课税的国内税法规则 121
第二节 双重征税协定对跨国独立个人劳务所得征税的协调 129
第三节 双重征税协定对跨国非独立个人劳务所得征税的协调 136
第四节 对特定人员的跨国劳务所得和收入征税的协调 146
第七章 对非居民来源于中国境内的投资所得的课税 155
第一节 投资所得的概念及其税收待遇 155
第二节 对非居民投资所得课税的国内法规则 157
第三节 双重征税协定对非居民投资所得课税的协调 164
第四节 双重征税协定对非居民投资所得课税范围的限制 178
第八章 对非居民来源于中国境内的财产收益和其他所得的课税 190
第一节 财产收益的概念及其税收待遇 190
第二节 对非居民财产收益课税的国内法规则 191
第三节 双重征税协定对跨国财产收益课税的协调 195
第四节 对非居民其他所得课税的国内法规则和国际协调 200
第九章 对中国居民境外来源所得的课税 205
第一节 对居民个人境外来源所得课税的国内法规则 205
第二节 对居民企业境外来源所得课税的国内法规则 213
第三节 国内法消除居民境外来源所得的国际重复征税的措施 227
第四节 税收饶让抵免 233
第十章 国际逃税和避税的法律规制 245
第一节 国际逃税和避税概述 245
第二节 反套用税收协定 251
第三节 资本弱化税制 257
第四节 受控外国公司税制 267
第十一章 国际关联企业转移定价的法律规制 282
第一节 国际关联企业转移定价行为 282
第二节 管制关联企业转移定价的基本原则和方法 287
第三节 适用正常交易原则的方法——传统的交易比较方法 292
第四节 晚近各国转移定价税制的发展 296
第十二章 国际税务合作 301
第一节 国际税收情报交换 301
第二节 国际税收征管协助 307
第三节 抑制有害国际税收竞争 310
第十三章 国际税务争议的解决 331
第一节 国际税务争议概述 331
第二节 解决国际税务争议的国内法程序 334
第三节 解决国际税务争议的国际法程序 352
第十四章 电子商务发展对国际税法的挑战与对策 362
第一节 电子商务对传统的国际税收法律制度的冲击 362
第二节 应对电子商务所得课税问题的原则和方案 369
第三节 中国解决电子商务所得课税问题的应有立场与对策 376
主要参考文献 382