税务代理实务

第一篇 总论 3

第1章 税务代理总论 3

1.1 税务代理概述 3

1.1.1 税务代理的含义 3

1.1.2 税务代理的特点 4

1.1.3 税务代理原则 5

1.1.4 税务代理在税收征纳关系中的作用 6

1.2 税务代理制度 6

1.2.1 税务代理制度的内涵和类型 6

1.2.2 税务代理制度的产生与发展 7

1.3 税务师及税务师事务所 9

1.3.1 税务师及服务范围 9

1.3.2 税务师资格的取得 9

1.3.3 税务师事务所 11

1.4 税务代理的业务范围及执业规则 12

1.4.1 税务代理的业务范围 12

1.4.2 税务代理中税务师的执业规则 12

1.5 税务代理的法律关系和法律责任 13

1.5.1 税务代理的法律关系 13

1.5.2 税务代理的法律责任 16

思考与练习 17

第二篇 代理涉税服务 21

第2章 税务管理与代理税务登记实务 21

2.1 税务管理概述 21

2.1.1 税务管理体制 21

2.1.2 分税制下的税务管理体制 22

2.1.3 我国税务管理机构的设置及其职能划分 22

2.2 代理企业税务登记实务 24

2.2.1 税务登记 25

2.2.2 变更税务登记 29

2.2.3 停业、复业税务登记 31

2.2.4 注销税务登记 33

2.2.5 外出经营报验登记 35

2.3 代理纳税事项税务登记实务 35

2.3.1 增值税一般纳税人资格认定登记 36

2.3.2 代理税种认定登记实务 38

思考与练习 39

第3章 代理发票领购与审查实务 40

3.1 代理发票领购实务 40

3.1.1 发票的种类与使用范围 40

3.1.2 发票领购管理规程 42

3.1.3 代理领购发票操作要点 42

3.2 发票填开的要求及操作要点 44

3.2.1 发票的开具要求 44

3.2.2 发票填开的操作要点 45

3.3 代理发票审查实务 46

3.3.1 代理发票审查的基本内容 46

3.3.2 代理发票审查的基本方法 47

思考与练习 48

第4章 代理建账建制实务 49

4.1 代理建账建制的基本要求及范围 49

4.1.1 代理建账建制的适用范围 49

4.1.2 代理建账建制的基本要求 49

4.2 代理建账建制的基本内容及规范 50

4.2.1 代理建账建制的基本内容 50

4.2.2 代理记账操作规范 52

思考与练习 54

第三篇 代理纳税申报实务 57

第5章 代理流转税纳税申报实务 57

5.1 代理增值税纳税申报实务 57

5.1.1 应纳税额计算 57

5.1.2 代理增值税纳税申报操作规范 61

5.1.3 代理填制《增值税纳税申报表》的方法 62

5.1.4 增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求 97

5.1.5 代理生产企业免、抵、退税申报操作规范 98

5.2 代理消费税纳税申报实务 101

5.2.1 消费税应纳税额计算方法 101

5.2.2 代理消费税纳税申报操作规范 103

5.2.3 代理填制《消费税纳税申报表》的方法 104

5.3 代理营业税改征增值税纳税申报实务 129

5.3.1 营业税改征增值税应纳税额的计算方法 129

5.3.2 具体销售额的规定 130

5.3.3 代理营业税改征增值税纳税申报操作规范 132

5.3.4 代理填制《增值税纳税申报表》的方法 132

思考与练习 134

第6章 代理所得税纳税申报实务 136

6.1 代理个人所得税纳税申报实务 136

6.1.1 个人所得税的计算方法 136

6.1.2 代理个人所得税纳税申报操作规范 139

6.1.3 代理填制《个人所得税纳税申报表》的方法 140

6.2 代理企业所得税纳税申报实务 163

6.2.1 企业所得税的计算方法 163

6.2.2 代理企业所得税纳税申报操作规范 164

6.2.3 代理填制《企业所得税纳税申报表》的方法 165

第7章 代理其他税种纳税申报实务 188

7.1 代理土地增值税纳税申报实务 188

7.1.1 土地增值税的计算方法 188

7.1.2 代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法 190

7.2 代理印花税纳税申报实务 199

7.2.1 印花税的计算方法 199

7.2.2 代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法 200

7.3 代理房产税纳税申报实务 201

7.3.1 房产税的计算方法 201

7.3.2 代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法 205

7.4 代理城镇土地使用税纳税申报实务 205

7.4.1 城镇土地使用税的计算方法 205

7.4.2 代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法 206

7.5 代理资源税纳税申报实务 209

7.5.1 资源税应纳税额的计算方法 209

7.5.2 代理资源税纳税申报操作规范 210

7.5.3 代理填制《资源税纳税申报表》的方法 210

思考与练习 217

第四篇 代理税务纳税审查 221

第8章 代理纳税审查方法 221

8.1 纳税审查的基本方法 221

8.1.1 顺查法和逆查法 221

8.1.2 详查法和抽查法 221

8.1.3 核对法和查询法 222

8.1.4 比较分析法和控制计算法 222

8.2 纳税审查的基本内容 222

8.2.1 会计报表的审查 222

8.2.2 会计账簿的审查与分析 225

8.2.3 会计凭证的审查与分析 226

8.2.4 不同委托人代理审查的具体内容 226

8.3 账务调整的基本方法 227

8.3.1 账务调整的作用 227

8.3.2 账务调整的原则 227

8.3.3 账务调整的基本方法 227

8.3.4 错账的类型及调整范围 228

思考与练习 231

第9章 代理纳税审查实务 233

9.1 代理流转税纳税审查实务 233

9.1.1 代理增值税纳税审核实务 233

9.1.2 代理消费税纳税审核实务 241

9.1.3 代理营业税改征增值税审核实务 245

9.2 代理所得税纳税审查实务 251

9.2.1 代理个人所得税纳税审核实务 251

9.2.2 代理企业所得税纳税审核实务 253

9.3 代理其他税种纳税审查实务 264

9.3.1 代理印花税纳税审核实务 264

9.3.2 代理土地增值税纳税审核实务 265

9.3.3 代理房产税纳税审核实务 267

9.3.4 代理城镇土地使用税纳税审核实务 268

思考与练习 268

第五篇 其他税务代理 271

第10章 其他税务代理事宜 271

10.1 代理税务行政复议实务 271

10.1.1 税务行政复议的受案范围 271

10.1.2 税务行政复议的参加人 272

10.1.3 税务行政复议的管辖原则 273

10.1.4 税务行政复议申请 274

10.1.5 税务行政复议受理 274

10.1.6 税务行政复议证据 276

10.1.7 税务行政复议审查和决定 277

10.1.8 税务行政复议文书的送达 279

10.1.9 代理税务行政复议的基本前提与操作规范 279

10.2 税务咨询与税务顾问 281

10.2.1 税务咨询 281

10.2.2 税务顾问 282

10.2.3 现代税务咨询——税收筹划 282

10.3 税务师执业文书 283

10.3.1 执业文书的种类 283

10.3.2 执业文书的基本要求 284

10.4 代理填报涉税文书操作规范 284

10.4.1 代理填报涉税文书的种类 284

10.4.2 填报涉税文书的基本程序 285

10.5 税务代理执业风险与质量控制 285

10.5.1 税务代理的执业风险 285

10.5.2 税务师事务所的质量控制 286

思考与练习 292

附录A 相关税率表 293

参考文献 297