企业内部控制理论与实践

理论背景篇 3

第一章 内部控制的概念及发展史 3

一、萌芽阶段：内部牵制思想 3

二、起步阶段：内部控制制度思想 4

三、整合阶段：内部控制结构思想 5

四、成熟阶段：内部控制整体框架思想 6

第二章 内部控制研究的成果与启示 8

一、内部控制框架研究综述 8

二、内部控制理论研究评析与启示 24

第三章 COSO企业内部控制框架 28

一、控制环境 28

二、风险评估 41

三、控制活动 62

四、信息与沟通 71

五、监督 81

推行实务篇 97

第四章 企业建立内部控制体系的前期准备 97

一、目的意义的深刻理解 98

二、实务知识的前期培训 100

三、法律法规的前期学习 109

四、确定内部控制体系建设框架 122

五、组建内部控制体系建设团队 122

六、拟定内部控制体系建设总体计划 124

第五章 内部控制体系框架的编制 126

一、内部控制体系框架的编制要求 126

二、内部控制体系框架的编制内容 128

第六章 内部控制体系建设——控制环境 136

一、控制环境建设的要素架构 136

二、控制环境建设的关注要点 136

三、控制环境的差异分析与改进措施 148

四、控制环境的控制措施 148

第七章 内部控制体系建设——风险评估 170

一、风险评估建设的要素架构 170

二、风险评估建设的关注要点 172

第八章 内部控制体系建设——控制活动 184

一、控制活动建设的要素架构 184

二、控制活动建设的关注要点 185

三、控制活动的控制措施 185

第九章 内部控制体系建设——信息与沟通 193

一、信息与沟通建设的要素架构 194

二、信息与沟通建设的关注要点 196

三、信息与沟通的控制措施 203

第十章 内部控制体系建设——监督 217

一、监督建设的要素架构 218

二、监督建设的关注要点 221

三、监督的控制措施 223

第十一章 企业内部控制体系的日常运行与维护 232

一、确保企业内部控制体系持续有效运行 232

二、企业内部控制体系管理规范 233

第十二章 COSO内部控制实施中的角色责任与报告编制 243

一、对企业内部控制框架的正确认识 243

二、企业内部控制相关方的地位与责任 246

三、企业内部控制报告的编制 257

焦点探索篇 275

第十三章 内部控制理论研究热点追踪 275

一、风险本质特性的理论研究探索 275

二、内部控制与风险管理的关系探索 288

三、内部控制与诸学科的关系探索 291

四、美国金融危机对内部控制的启示 297

第十四章 美国企业内部控制评价体系的新变化 299

一、美国企业内部控制的评价与报告体系 299

二、美国内部控制的评价标准体系 312

第十五章　企业内部控制监管法律法规的变化与发展 329

一、美国企业内部控制法律法规的变化 329

二、中国企业内部控制法律法规的最新发展 344