企业所得税纳税调整与申报

第一章 企业所得税概述 1

第一节 企业所得税的概念及特点 1

第二节 企业所得税的立法原则 2

第三节 企业所得税的征税对象及纳税人 2

第四节 企业所得税税率、纳税地点和纳税期限 3

第二章 企业所得税纳税申报表概述 5

第一节 企业所得税纳税申报表体系 5

第二节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报 6

一、适用范围 6

二、填报注意事项 6

三、填报实例 8

第三节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填报 10

一、适用范围 10

二、填报注意事项 10

三、填报实例 10

第四节《企业所得税扣缴报告表》的填报 13

一、适用范围 13

二、填报要求 14

三、填报注意事项 14

四、填报实例 14

第五节 《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 15

一、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 15

二、《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 17

第三章 企业所得税纳税调整与年度纳税申报表（A类）的填报 20

第一节 利润总额的计算 21

一、营业收入的纳税调整与填报 21

二、营业成本的纳税调整与填报 37

三、营业税金及附加项目的填报 49

四、资产减值损失项目的填报 49

五、公允价值变动损益项目的填报 50

六、投资收益项目的填报 50

第二节 应纳税所得额的计算及相关纳税调整 57

一、《纳税调整项目明细表》（附表三）的填报 58

二、《税收优惠明细表》（附表五）的填报 74

三、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）的填报 87

四、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）的填报 91

五、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）的填报 96

六、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）的填报 99

七、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）的填报 107

八、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）的填报 110

九、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）的填报 117

十、主表应纳税所得额计算各项目的填报 119

第三节 应纳税额计算部分相关内容填报 121

一、实际应纳所得税额的计算填报 121

二、本年应补（退）的所得税额的计算填报 122

三、附列资料 122

四、汇总纳税的总分支机构的填报实例 123

第四节 企业所得税纳税调整及年度纳税申报表填报综合案例 127

附录 145

附录1 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 145

企业所得税年度纳税申报表附表一（1）《收入明细表》 146

企业所得税年度纳税申报表附表一（2）《金融企业收入明细表》 147

企业所得税年度纳税申报表附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》 149

企业所得税年度纳税申报表附表二（1）《成本费用明细表》 149

企业所得税年度纳税申报表附表二（2）《金融企业成本费用明细表》 150

企业所得税年度纳税申报表附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》 152

企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》 152

企业所得税年度纳税申报表附表四《企业所得税弥补亏损明细表》 154

企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》 155

企业所得税年度纳税申报表附表六《境外所得税抵免计算明细表》 157

企业所得税年度纳税申报表附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》 157

企业所得税年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 158

企业所得税年度纳税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 159

企业所得税年度纳税申报表附表十《资产减值准备项目调整明细表》 159

企业所得税年度纳税申报表附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》 160

附录2 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 161

附录3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》 162

附录4 《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》 163

附录5 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》 164

附录6 相关所得税政策汇总 165

附录7 100个重、难点问题解答 219