企业内部控制

前言 1

第一章 企业内部控制总论 1

第一节 现代内部控制发展启示 1

第二节 我国企业内部控制主要特色 19

第三节 企业内部控制基本认识 22

第四节 企业内部控制重大作用 30

第二章 企业内部控制规章体系 36

第一节 企业内部控制基本规范 36

第二节 企业内部控制应用指引 46

第三节 企业内部控制评价指引 48

第四节 企业内部控制鉴证指引 55

第三章 企业内部控制五大要素 70

第一节 内部环境构成要素分析 70

第二节 风险评估构成要素分析 84

第三节 控制活动构成要素分析 100

第四节 信息与沟通构成要素分析 109

第五节 内部监督构成要素分析 113

第四章 企业内部控制七大搭施 121

第一节 不相容职务分离控制 121

第二节 授权审批控制 124

第三节 会计系统控制 128

第四节 财产保护控制 134

第五节 预算控制 139

第六节 运营分析控制 147

第七节 绩效考评控制 150

第五章 资金控制 152

第一节 资金控制概述 152

第二节 职责分工与授权批准 156

第三节 现金和银行存款控制要点 158

第四节 票据与印章控制要点 165

第五节 资金控制的监督检查 166

第六章 采购控制 175

第一节 采购控制概述 175

第二节 职责分工与授权批准 179

第三节 请购与审批控制要点 181

第四节 采购与验收控制要点 182

第五节 付款控制要点 184

第六节 采购控制的监督检查 190

第七章 存货控制 195

第一节 存货控制概述 195

第二节 职责分工与授权批准 197

第三节 请购与采购控制要点 198

第四节 验收与保管控制要点 199

第五节 领用与发出控制要点 200

第六节 盘点与处置控制要点 201

第七节 存货控制的监督检查 202

第八章 销售控制 207

第一节 销售控制概述 207

第二节 职责分工与授权批准 210

第三节 销售与发货控制要点 215

第四节 收款控制要点 218

第五节 销售控制的监督检查 223

第九章 固定资产控制 233

第一节 固定资产控制概述 233

第二节 职责分工与授权批准 236

第三节 取得与验收控制要点 237

第四节 使用与维护控制要点 242

第五节 处置与转移控制要点 244

第六节 固定资产控制的监督检查 246

第十章 投资控制 255

第一节 投资控制概述 255

第二节 职责分工与授权批准 258

第三节 投资决策程序控制要点 260

第四节 投资执行控制要点 262

第五节 投资处置控制要点 267

第六节 投资控制的监督检查 268

第十一章 筹资控制 276

第一节 筹资控制概述 276

第二节 职责分工与授权批准 277

第三节 筹资决策控制要点 279

第四节 筹资执行控制要点 282

第五节 筹资偿付控制要点 283

第六节 筹资控制的监督检查 287

第十二章 成本费用控制 292

第一节 成本费用控制概述 292

第二节 职责分工与授权批准 297

第三节 成本费用预测、决策与预算控制要点 298

第四节 成本费用执行控制要点 301

第五节 成本费用核算控制要点 303

第六节 成本费用分析与考核控制要点 307

第七节 成本费用控制的监督检查 310

第十三章 财务报告控制 315

第一节 财务报告控制概述 315

第二节 岗位分工与职责安排 320

第三节 财务报告编制准备控制要点 322

第四节 财务报告编制过程控制要点 325

第五节 财务报告报送与披露控制要点 328

第六节 财务报告控制的监督检查 329