财税法律制度改革与完善

导论 1

第一编 财税法律制度改革与完善的整体思路 13

第一章 财政体制改革与公共财政模式的确立 13

一、公共财政模式确立前的财政体制 13

二、与市场经济相匹配的公共财政模式 14

三、公共财政是法治财政 18

四、分税制与公共财政模式的有机结合 19

五、社会主义市场经济条件下的公共财政 24

六、我国公共财政模式的确立 26

第二章 财税法律制度改革中形成的价值理念 28

一、和谐是法的基本价值 28

二、财税法分配性价值与和谐社会目标相契合 31

三、以纳税人为本是财税法理念的核心 35

第三章 财税法律制度改革与体系完善的整体思路 39

一、财税法律制度改革与体系完善的基本原则 39

二、财税法律体系的现状和问题 40

三、完善财税法律体系的整体思路 42

第二编 预算法律制度的改革与完善 55

第一章 预算法律制度的现状及改革思路 55

一、现代预算制度的演进 55

二、预算法律制度的现存问题与改革构想 61

第二章 公共预算法律制度 79

一、公共预算概论 79

二、公共预算制度的基本理论问题 83

三、公共预算法律制度的外国借鉴 86

四、公共预算法律制度的改革完善 99

第三章 国有资本经营预算法律制度 112

一、国有资本经营预算制度概论 112

二、国有资本经营预算制度的理论依据 116

三、国有资本经营预算制度的发展进路 121

四、构建国有资本经营预算制度的建议 124

第四章 社会保障基金预算法律制度 133

一、社会保障基金预算概述 133

二、社会保障基金预算的模式 137

三、西方国家社会保障预算制度及其借鉴 144

四、社会保障预算法律制度改革的思路 147

第三编 财政收入法律制度的改革与完善 155

第一章 财政收入体制改革的理论与实践 155

一、财政收入体制改革的理论基础 155

二、财政收入体制改革的国际经验 163

三、财政收入体制的不足及其完善方向 173

第二章 税收法律制度的改革与完善 180

一、税收法律制度的现状及改革思路 181

二、构建以《税法通则》为龙头的税法体系 189

三、流转税法的改革与完善 199

四、所得税法的改革与完善 215

五、财产税法和行为税法的改革与完善 224

六、保障税收实体法实现的税收程序法 246

第三章 非税财政收入法律制度的改革与完善 249

一、非税收入概念的由来及其演变 250

二、现行非税收入法律制度存在的问题 261

三、非税收入法律制度的改革与完善 264

四、国债收入法律制度的改革与完善 279

第四编 财政支出法律制度的改革与完善 291

第一章 财政支出法律制度改革的整体思考 291

一、重新认识和准确定位财政支出法 291

二、我国财政支出立法存在的主要问题 292

三、财政支出法律制度改革的整体思考 293

第二章 公共财政支出法律制度改革 301

一、完善我国公共财政支出的预算法制度 302

二、明确预算的法律效力——预算案应为措施性法律 306

三、优化公共财政支出结构——以教育经费支出为例 308

四、完善公共财政支出的程序性立法 311

五、整体建议：制定《公共财政支出法》 312

第三章 资本性支出法律制度改革 314

一、公共财政资本性支出与国有资本经营预算支出 314

二、公共财政资本性支出法律制度改革 315

三、国有资本经营预算支出法律制度改革 319

四、整体建议：构建独立的国有资本经营预算制度 322

第四章 社会保障支出法律制度改革 324

一、社会保障支出与社会保障水平 324

二、社会保障支出的具体项目及相关改革 325

三、公共财政社会保障支出的现实意义 327

四、社会保障基金投资的法律规范 328

五、社会保障基金的给付与管理 336

第五章 财政转移支付法律制度的构建 341

一、国外财政转移支付立法状况 341

二、我国财政转移支付的立法现状 343

三、加快财政转移支付立法的必要性和可行性 348

四、主要立法建议 354

第五编 财税监督管理法律制度的改革与完善 367

第一章 财税监督管理法律制度改革的整体分析 367

一、我国财政监督管理制度的现状与问题 367

二、完善我国财税监督管理法律制度的整体思考 369

第二章 国库管理法律制度的改革与完善 373

一、我国国库管理立法的理念更新 374

二、我国国库管理体制的选择 380

三、我国国库集中收付制度的改革与完善 386

四、完善我国国库管理立法的建议 389

第三章 财政收入征管法律制度的改革与完善 391

一、税收征管法律制度的改革与完善 391

二、非税收入征管法律制度的改革与完善 398

第四章 政府采购法律制度的改革与完善 406

一、市场经济体制下的政府采购理论 406

二、国外政府采购立法的普遍经验 412

三、我国政府采购法律制度的改革概况 416

四、借鉴国际经验完善政府采购法律制度 418

第六编 财税法律责任与救济制度的改革与完善 427

第一章 财税法律责任与救济制度的一般原理 427

一、财税法律责任的一般原理 427

二、财政救济制度的一般原理 432

第二章 财税法律责任与救济的立法现状与问题 436

一、财税法律责任与救济相关立法分析 436

二、相关立法存在的问题及其解决方法 440

三、《财政转移支付法》草案的设想 442

第三章 财税法律责任与救济的执法现状与问题 444

一、财税法律责任的类型 444

二、财税法律责任与救济的执法现状 447

三、财税法律责任与救济执法的完善 450

第四章 财税法律责任与救济司法制度的完善 452

一、关于税务法院（庭）的建立问题 452

二、关于税务警察的设置问题 455

三、关于纳税人诉讼制度的构建问题 457

结论 461

参考文献 467

后记 480