国际税收

第一章 国际税收的概念与研究对象 1

第一节 国际税收的概念 1

第二节 国际税收的要素 7

第三节 国际税收的研究对象和研究内容 14

第二章 国际税收的产生和发展 19

第一节 税收分配关系的发展历程 19

第二节 国际税收的形成 24

第三节 国际税收的发展 28

第三章 税收管辖权与国际重复征税 34

第一节 税收管辖权 34

第二节 国际重复征税 38

第三节 税收管辖权实施范围的规范 43

第四章 国际重复征税的免除 56

第一节 避免国际重复征税的基本方式 56

第二节 免税法 59

第三节 扣除法 63

第四节 抵免法 65

第五节 税收饶让抵免 76

第五章 国际避税、逃税与国际避税地 80

第一节 国际避税与逃税的概念、原因及危害 80

第二节 国际避税地概述 85

第三节 若干国际避税地情况简介 93

第四节 利用国际避税地逃避税收的方法 98

第五节 国际反避税措施 106

第六章 国际相关联企业的收入和费用分配 111

第一节 国际相关联企业及其收入与费用分配的特点 111

第二节 国际相关联企业内部转让定价 115

第三节 国际相关联企业收入和费用分配的原则 118

第四节 国际相关联企业收入和费用分配的标准 125

第七章 国际税收负担原则及税收处理的若干国际惯例 134

第一节 国际税收负担原则的内容和意义 134

第二节 国际税收负担原则的运用 141

第三节 税收处理的若干国际惯例 152

第八章 国际税收协定 158

第一节 国际税收协定的产生和发展 159

第二节 国际税收协定的类型、内容和作用 167

第三节 国际税收协定的签订 186

第九章 我国涉外所得税制和对外税收协定 192

第一节 我国涉外所得税制 192

第二节 税收优惠原则在我国的运用 211

第三节 我国对外税收协定 220

附录 226

一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 226

二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 245

主要参考书目 267

后记 269