审计执业操作手册

第一编 审计质量与审计风险 3

第一章　控制审计质量的措施与方法 3

第一节　健全内部质量管理 3

第二节　实施必要的审计程序 9

第三节　获取充分、适当的审计证据 16

第四节　编制规范的工作底稿 18

第二章　防范审计风险的措施与方法 22

第一节　对审计风险的评估与分析 22

第二节　审计风险的防范办法 24

第三节　注册会计师的审计责任 31

第二编　资本验证 37

第一章　资本验证的流程与方法 37

第一节　资本验证的流程 37

第二节　实施审验前的准备工作 39

第三节　获取验资证据 53

第四节　审验各种出资方式 54

第二章　企业设立、变更出资的审验取证 71

第一节 内资企业设立、变更出资的审验取证 71

第二节　外资企业设立、变更出资的审验取证 77

第三章　验资报告核发的方法 89

第三编　会计报表审计 109

第一章　常用审计方法及其运用技巧 109

第一节　审计流程和审计方法简介 109

第二节　重要性原则的运用方法 112

第三节　统计抽样的运用方法 117

第四节　测试、评估审计风险的方法 118

第五节　审查核实账目的方法 122

第二章　资产类项目的审计方法 142

第一节　货币资金的审计 142

第二节　预付、应收款项及其坏账准备的审计 148

第三节　短、长期投资及其跌价、减值准备的审计 155

第四节　期末存货及其跌价准备的审计 160

第五节 固定资产及其减值准备与累计折旧的审计 168

第六节　在建工程及其减值准备的审计 175

第七节　无形资产及其减值准备的审计 177

第八节　待摊费用及长期待摊费用的审计 180

第九节　待处理财产损益的审计 182

第三章　负债类项目的审计方法 188

第一节　向外借款的审计 188

第二节　应付及预收款项的审计 191

第三节　应付工资及福利费的审计 196

第四节　代销商品款的审计 198

第五节　应付税金的审计 200

第六节　预计负债及预提费用的审计 202

第四章　利润表的审计方法 205

第一节　主营业务收入的审计 205

第二节　主营业务成本的审计 208

第三节　期间三项费用的审计 210

第四节　投资收益的审计 212

第五节　所得税的审计 214

附录　检查操纵利润的方法 222

第五章　所有者权益的审计方法 230

第六章　现金流量表的审计方法 239

第七章　调账及审计报告的核发 245

第一节　调整会计报表中的错漏 245

第二节　核发审计报告 254

第三节　出具管理建议书 268

第八章　若干特殊主体的会计报表审计 271

第一节　企业集团的合并报表 271

第二节　证券公司的会计报表 277

第三节　期货经纪公司的会计报表 297

第九章　若干专项审计 309

第一节　关联方交易的审计 309

第二节　或有事项的审计 313

第三节　期后事项的审计 315

第四节　企业合并与兼并的审计 318

第五节　债转股的审计 322

第六节　建设项目停建清理的审计 325

第七节　企业破产清算的审计 327

第八节　企业清产核资的审计 331

第九节　行政诉讼索赔的评估、审计 335

第十节　村委会财政收支的审计 339